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内蒙古自治区人民政府办公厅转发自治区审计厅关于全区一级预算单位银行帐户情况审计调查报告的通知

内政办发〔1998〕7号

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发布日期：1998-02-23 00:00　

各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大事业单位：
    经自治区人民政府同意，现将自治区审计厅《关于全区一级预算单位银行帐户情况的审计调查报告》转发给你们，并提出以下要求，请一并认真贯彻执行。
    一、要进一步提高对多头开户危害性的认识。开户过多过滥不仅增加了资金管理的难度，使资金来源和使用更具有隐蔽性，逃避了执法部门的监督，而且为各种不合理的收支提供了方便，也助长了某些单位和个人的腐败行为。各级政府、各有关部门必须引起高度重视。接本通知后，要组织所有的预算单位和专业银行进行一次自查。要严格执行国家关于银行帐户管理的有关规定，凡未经同级财政和人民银行审核批准的银行帐户都要主动清理、撤消。
    二、各级人民银行、财政和审计等部门要组成联合检查组，对自查情况进行抽查，对未撤消违规银行帐户的预算单位和专业银行依照有关规定严肃处理。
    三、各级政府要对清理、整顿预算单位银行帐户工作进行重点督查，监督实施。各级财政、人民银行要严格按国家的有关规定审批银行帐户，把好关。各级审计部门要进一步建立和完善银行帐户审计制度。今后对预算单位的各项审计，均要从银行帐户入手，审查其资金运行情况，发现问题，及时纠正。

关于全区一级预算单位银行帐户情况的审计调查报告

自治区人民政府：
    1997年10月至12月，我区三级审计机关对全区4463个行政事业一级财政预算单位银行帐户开设情况进行了审计调查。现将情况报告如下：
    一、基本情况
    全区一级财政预算拨款单位5779个，本次审计调查了4463个单位，审计调查面为77%。被审计调查单位共计开设13326个银行帐户，1997年3季度末存款余额为255957万元。其中：预算内帐户6447个，季末余额168626万元；预算外帐户4941个，季末余额47912万元；其它存款帐户1938个，季末余额39419万元。
    在审计调查过程中，各级审计机关除对一级财政预算单位发送《预算单位开户情况登记表》外，还对预算外收入较大，帐户开设较多的单位进行了重点抽查，共抽查了2546个单位，抽查面为44%。被抽查单位共计开设银行帐户7679个，占总户数的57%。违规开设帐户785 个，三季度末存款余额18426万元。其中：金融机构606个，季末存款余额17194万元，非金融机构179个，季末存款余额1232万元。
    审计调查结果表明，全区行政事业一级预算拨款单位大部分能够按照中国人民银行《银行帐户管理办法》的规定开设、使用帐户，但也有少数单位未经人民银行核发许可证私自开设帐户，还有的多头开户，分散转移资金，甚至将收入转移到有关科室帐户内或公款私存、私设“小金库”等等。
    二、存在的主要问题
    (一)多头、无证开设银行帐户。如自治区某单位在多家银行开设帐户达16个，几乎每个处室都有帐户，有的一个处室就有4个帐户，而且有的帐户长年不发生业务。赤峰巴林左旗调查的28个单位中开设4个以上帐户的单位有11个。元宝山区某单位开设银行帐户11个。哲盟某局未经人民银行批准、核发许可证而在7家银行开设银行帐户9个，金额390万元。巴盟乌拉特前旗各专业银行开户未向人民银行申报的帐户达82个。呼盟额尔古纳市有一个单位在各专业银行设立帐户19个，每个股室都有2-3个帐户。包头市某单位不具备会计独立核算条件，1996年1月至1997年4月将服务收入122万元(包括上年结余款)，直接存入包头市儿童计划免疫保偿领导小组办公室银行帐户，未按规定纳入站财务部门核算管理，等等。
    (二)单位资金不存入帐户，公款私存，私设“小金库”。自治区某厅1994年将收回的河套灌区前期工程费327万元，另立两个帐户进行核算，1996年末，转入厅预算外帐户，所得利息18万元，未纳入财务统一管理，仍滞留在原帐户。呼盟额尔古纳市有三个单位违规开户形成“小金库”57万元，已支出29万元，结余28万元，支出大部分用于发放奖金和补助业务经费不足。伊盟准旗某局帐外设帐，私设“小金库”共收入332万元，支出261万元，结余71万元。包头市有三个单位将收入存入储蓄所，金额61万元。哲盟某成人高校将收取的学费40万元，直接以个人名义存入活期存折内单独保管。赤峰市宁城县重点抽查的5个单位，帐外收支达63万元，查出储蓄存折7个，存款余额达23万元。巴盟磴口某局1995、1996年有关股室共收取罚没款10万元未上交财务，以个人名义存入储蓄所。伊盟达旗某局分三次从经费存款中提取现金14万元，存入储蓄所，而后取现支付。
    (三)帐户审计调查发现的其它问题。主要有转移收入、白条子抵库、坐支预算外收入、为经济实体做担保等等。如伊盟准旗7个单位截留坐支应上缴行政性收费、罚没收入121万元。哲盟某成人高校将收取的学费、宿费等收入46万元，转移到该院伙食科帐内，未纳入单位财务统一核算。扎鲁特旗某局10月末帐面现金余额192万元，除用于支付09万元的会议费和实有现金40元外，其余全部是白条抵库，金额达1829万元。巴盟某局用专项基金22万元做抵押，为其所属的公司向银行贷款。赤峰市宁城县某单位经营银行帐户的出纳员于1994 年10月未办清交接手续就调离，近11万元的收支单据及款项至今仍在个人手中。自治区部分高校与银行合办的储蓄代办所所收取的代办费均未纳入财务管理，而是以单位或个人名义存入储蓄所收支等等。
    对帐户审计调查及重点抽查中发现的问题，各级审计机关已按照有关规定分别做了审计处理。
    产生上述问题的主要原因有三点：一是预算单位为了隐蔽事实，逃避监督，花钱方便而多开户；二是金融企业受利益驱动，不照章办事，违反规定，拉取存款，为某些单位多头开户提供方便条件；三是执法不严，监督不力，使多头开户得不到及时纠正。
    三、几点建议
    为了进一步规范预算单位银行帐户的管理，针对审计调查发现的问题，提出几点建议：
    (一)应进一步规范银行帐户，限定银行帐户数量，建立和完善银行帐户管理体制。未经同级财政部门和人民银行审核批准而擅自开设的帐户，一律按违规开户处理，并追究有关单位和开户行的责任。
    (二)中国人民银行、财政等有关部门应组成联合检查组，对现有的银行帐户进行一次清理、整顿。
    (三)建立和完善预算单位银行帐户审计制度，不论是预算执行情况审计，还是经常性审计、专项审计，均要从帐户入手，全面审查其资金运行情况，发现问题，及时纠正。